Vòng quay khoản phải thu là một trong những chỉ số tài chính cực kỳ quan trọng đối với doanh nghiệp, giúp đo lường được hiệu quả trong việc thu hồi những khoản phải thu và tiền nợ của doanh nghiệp.
NỘI DUNG BÀI VIẾT
1. Vòng Quay Các Khoản Phải Thu Là Gì?
2. Ý Nghĩa Vòng Quay Khoản Phải Thu
3. Cách Tính Vòng Quay Khoản Phải Thu
4. Vòng Quay Khoản Phải Thu Bao Nhiêu Là
Tốt
5. Hạn Chế Của Tỷ Số Vòng Quay Khoản Phải
Thu
1. Vòng Quay Các Khoản Phải Thu Là Gì?
Vòng quay các khoản phải thu là một chỉ số tài chính được dùng để
kiểm tra độ hiệu quả của doanh nghiệp trong việc thu hồi các khoản phải thu và
nợ phải trả của khách hàng.
Chỉ số này cho thấy mức độ hiệu quả của một doanh nghiệp trong
việc cấp tín dụng cho khách hàng cũng như là khả năng thu hồi nợ ngắn hạn của
doanh nghiệp đó. Một công ty mà có được hiệu quả trong việc thu thập các khoản
thanh toán đến hạn sẽ có tỷ lệ vòng quay khoản phải thu cao hơn.
2. Ý Nghĩa Vòng Quay Khoản Phải Thu
Hệ số vòng quay các khoản phải thu cho thấy được số lần khoản
thu được chuyển thành tiền mặt trong kỳ của doanh nghiệp. Từ đó sẽ đo lường được
khả năng thu hồi khoản phải thu của doanh nghiệp hay hiệu quả của việc cấp tín
dụng cho khách hàng.
– Số vòng quay khoản phải thu cao: Tỷ lệ này cao có nghĩa là các
khoản nợ của doanh nghiệp sẽ được nhanh chóng thanh toán, không chịu quá nhiều
nợ xấu, dòng tiền được cải thiện, mang lại trạng thái tích cực trong tài chính
cho doanh nghiệp.
Ngoài ra nó cũng phản ánh được công ty có tỷ lệ khách hàng chất
lượng cao, có khả năng thanh toán các khoản nợ của họ nhanh.
Tuy nhiên nếu như hệ số này mà quá cao thì cũng có nghĩa là
chính sách tín dụng của công ty chỉ quan tâm đến dòng tiền mà siết chặt tín dụng,
khiến những khách hàng tiềm năng bị loại bỏ. Những khách hàng này sau đó có thể
mua các sản phẩm từ đối thủ cạnh tranh, những bên sẽ cấp tín dụng cho họ.
Nếu như một doanh nghiệp mất khách hàng hoặc là tăng trưởng chậm,
tốt nhất là nên nới lỏng chính sách về tín dụng để cải thiện doanh số bán hàng,
mặc dù điều đó có thể sẽ dẫn đến tỷ lệ vòng quay các khoản phải thu sẽ thấp
hơn.
– Số vòng quay khoản phải thu thấp: Ngược lại trường hợp trên, nếu
như tỷ lệ vòng quay các khoản phải thu thấp có thể là do quy trình thu nợ của
doanh nghiệp không phù hợp, chính sách tín dụng không tốt hay do khách hàng
không có đủ khả năng tài chính.
Thông thường, tỷ lệ vòng quay thấp ngụ ý rằng công ty nên có những
đánh giá lại về chính sách tín dụng của mình để đảm bảo thu hồi kịp thời các
khoản phải thu.
3. Cách Tính Vòng Quay Khoản Phải Thu
Công thức tính hệ số vòng quay khoản phải thu là:
Vòng quay khoản phải thu = Doanh thu bán chịu ròng / Trung bình các
khoản phải thu.
Trong đó:
- ·
Doanh thu bán chịu ròng chính là tổng doanh thu bán chịu trong kỳ
đã trừ đi các khoản doanh thu bán chịu được doanh nghiệp hay khách hàng thanh
toán.
- ·
Trung bình khoản phải thu là tổng trung bình các khoản phải thu
đầu kỳ và cuối kỳ.
- ·
Hệ số này cho thấy trong thời gian 1 năm, các khoản phải thu
quay được bao nhiêu vòng thì mới đạt được mức doanh thu của năm đó. Tỷ lệ này
mà càng lớn chứng minh được tốc độ thu hồi các khoản phải thu càng cao.
Để dễ hiểu hơn về công thức tính vòng quay khoản phải thu, thực
hiện theo các bước sau:
– Bước 1: Đầu tiên cần xác định được doanh thu bán chịu
ròng. Đây là doanh số bán hàng trong năm được tính bằng tín dụng/bán chịu, trái
lại với tiền mặt.
Con số này sẽ được tính bằng việc sử dụng tổng doanh số trừ đi
các khoản lãi, phụ cấp khác. Doanh nghiệp có thể tính được doanh thu bán chịu
ròng bằng cách cân đối kế toán, báo cáo thu nhập của năm.
– Bước 2: Xác định trung bình khoản phải thu, đó là khoản
phải thu liên quan đến số tiền khách hàng nợ. Từ đó sẽ tìm được khoản phải thu
trung bình.
Cần lấy số lượng tài khoản phải thu của đầu năm rồi cộng giá trị
các khoản phải thu vào thời điểm cuối năm của doanh nghiệp sau đó chia 2 để ra
kết quả khoản phải thu trung bình. Cũng như doanh thu bán chịu ròng, có thể tìm
các số liệu có liên quan ở bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập của năm.
– Bước 3: Chia doanh thu bán chịu ròng cho trung bình khoản
phải thu. Khi đã có được 2 số liệu nêu trên thì dễ dàng tính được số vòng quay
khoản phải thu.
Từ đó cho thấy hiệu quả tín dụng của doanh nghiệp vì không bao gồm
tiền mặt do tiền mặt không tạo ra được các khoản phải thu.
4. Vòng Quay Khoản Phải Thu Bao Nhiêu Là Tốt
Tương ứng mỗi ngành nghề thì hệ số vòng quay sẽ có quy định khác
nhau nên không thể xác định được hệ số một cách chính xác.
Muốn đánh giá được hiệu quả quản lý trong việc thu hồi các khoản
phải thu và khoản nợ của khách hàng hay so sánh số ngày thu tiền bình quân với
số ngày thanh toán cho các khoản nợ phải thu mà doanh nghiệp quy định.
Hệ số vòng quay khoản phải thu sẽ đánh giá một cách tốt nhất hiệu
quả của doanh nghiệp. Cần phải liên tục và kiên trì trong việc đánh giá hiệu quả
vòng quay thì mới có thể định hướng được một cách tốt nhất sự phát triển của
doanh nghiệp.
5. Hạn Chế Của Tỷ Số Vòng Quay Khoản Phải Thu
Một số doanh nghiệp có thể sử dụng tổng doanh thu thay vì doanh
thu thuần khi tính tỷ lệ doanh thu của họ, điều đó sẽ làm tăng tỷ số vòng quay
khoản phải thu. Các nhà đầu tư nên cố gắng xác định phương pháp tính của doanh
nghiệp hay là tính toán tỷ lệ này một cách độc lập.
Các khoản phải thu sẽ có thể có sự thay đổi đáng kể trong năm.
Chẳng hạn như các doanh nghiệp hoạt động theo thời vụ sẽ có thể có các giai đoạn
mà các khoản phải thu cao cùng với hệ số vòng quay thấp và các giai đoạn các
khoản phải thu ít hơn và có thể dễ dàng quản lý và thu thập hơn.
Do đó, việc tính toán mà dựa theo ngày bắt đầu và ngày kết thúc
của năm sẽ không đảm bảo độ chính xác. Các nhà đầu tư có thể lấy trung bình các
khoản phải thu mỗi tháng trong thời gian 12 tháng để giúp bù đắp được những khoảng
trống theo mùa.
________________________________________
Chúng tôi khuyến nghị nhà đầu tư cần tìm hiểu rõ về khả năng trả nợ của tổ chức phát hành cũng như điều khoản điều kiện của loại hình đầu tư trước khi quyết định đầu tư. Nhà đầu tư nên lựa chọn tổ chức phát hành và đơn vị tư vấn uy tín, tìm kiếm nguồn thông tin minh bạch. Nhà đầu tư có thể liên hệ để nhận tư vấn tại www.nguyenduchau.asia
-------------------------------------------------------
NGUYỄN ĐỨC HẬU
Người dí theo lý tưởng đẹp
· Phone: 0989.48.2347 (zalo/whatsapp)
· Website: www.nguyenduchau.asia
· Tiktok: https://www.tiktok.com/@nguyenduchau.asia
· CLB Doanh nhân: https://zalo.me/g/lweahk430
· Diễn Đàn Đầu Tư: https://zalo.me/g/ljfbsq628
